索 引 号:40000895X/ 分类: 市场禁入 ; 市场禁入决定
发布机构: 证监会 发文日期: 2020年09月23日
名  称: 中国证监会市场禁入决定书(钟玉、王瑜、徐曙、张丽雄)
文  号: 〔2020〕14号 主 题 词:




202014

 

当事人:钟玉19503月出生,康得新复合材料集团股份有限公司(以下简称康得新)实际控制人、时任董事长,住址:北京市海淀区

王瑜,女,19744月出生,时任康得新董事财务总监,住址:北京市海淀区

徐曙,女,19623月出生,时任康得新董事总经理,住址:北京市海淀区

张丽雄,女,197511月出生,时任康得新财务中心副总经理,住址:北京市昌平区。

依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005《证券法》)的有关规定,我会对康得新信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,于201975日作出《行政处罚及市场禁入事先告知书》(处罚字〔201990号),后送达当事人依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利应当事人要求,我会于20191119日召开听证会,听取当事人及其代理人的陈述申辩。听证会后,针对当事人的陈述申辩意见,我会进一步核查了相关事实,并补充调取了证据。我会于2020624作出《行政处罚及市场禁入事先告知书》处罚字〔202056),后送达当事人依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利应当事人钟玉、徐曙、张丽雄3的要求,我会分别于202083日、84举行了听证会,听取当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。

经查明,康得新存在以下违法事实:

一、20152018年年度报告存在虚假记载

20151月至201812月,康得新通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用方式,虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用,导致2015年至2018年度报告虚增利润总额分别2,242,745,642.372,943,420,778.01元、3,908,205,906.90元、2,436,193,525.40元,分别占各年度报告披露利润总额的136.22%127.85%134.19%711.29%康得新2015年至2018年年度报告中披露的利润总额存在虚假记载。

根据康得投资集团有限公司(以下简称康得集团)与北京银行股份有限公司(以下简称北京银行)西单支行签订的《现金管理业务合作协议》,康得新及其合并财务报表范围内3家子公司在北京银行西单支行尾号为3796386341815278账户(以下简称北京银行账户组)的金被实时、全额归集到康得集团北京银行西单支行尾号为3258账户。康得新北京银行账户组各年末实际余额为0。康得新2015年至2018年年度报告中披露的银行存款余额分别为9,571,053,025.20元(其中北京银行账户组余额4,599,634,797.29)、14,689,542,575.86元(其中北京银行账户组余额为6,160,090,359.52元)、17,781,374,628.03元(其中北京银行账户组余额10,288,447,275.09元)、14,468,363,032.12元(其中北京银行账户组余额为12,209,443,476.52元)。康得新2015年至2018年年度报告中披露的银行存款余额存在虚假记载

未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况

2016年至2018年,康得新子公司张家港康得新光电材料有限公司(以下简称康得新光电)分别与厦门国际银行股份有限公司北京分行、中航信托股份有限公司签订了4份《存单质押合同》,约定以康得新光电大额专户资金存单为康得集团提供担保,2016年至2018年担保债务本金分别为1,482,700,000.001,463,050,000.00元、1,463,050,000.00

根据2005年《证券法》第六十七条第二款第(三)项,《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第三十一条第一款第(二)项、第七十一条第一款(二)项及《深圳证券交易所股票上市规则》2014年修订、2018年修订、201811月修订)9.19.11的规定,康得新应当在签订担保合同之日起两个交易日内,披露其签订担保合同及对外提供担保事项。康得新未按规定及时披露上述重大事件。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2——年度报告的内容与格式》(证监会公告〔201631号、证监会公告〔201717号)第四十条及第四十一条第(二)项的规定,康得新应当在相关年度报告中披露其为关联方提供担保的情况。康得新未在20162018年年度报告中披露该事项,导致相关年度报告存在重大遗漏。

三、未在年度报告中如实披露募集资金使用情况

2015年和2016年,康得新以非公开发行方式分别募集资金净额298,226.92万元478,422.59万元用于向康得新光电增资,建设年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目年产1亿片祼眼3D模组产品项目及归还银行贷款。20187月至12月期间,康得新利用与中国化学赛鼎宁波工程有限公司(以下简称化学赛鼎)、沈阳宇龙汽车(集团)有限公司(以下简称宇龙汽车)签订《采购委托协议》将募集资金从专户转出,以支付设备采购款的名义分别向化学赛鼎、宇龙汽车支付21.74亿元、2.79亿元,化学赛鼎和宇龙汽车按照康得新要求将收到的资金转付给指定供应商,转出的募集资金经过多道流转后主要资金最终回流至康得新,用于归还银行贷款、配合虚增利润等方面。

康得新在2018年年度报告中披露,报告期内已使用募集资金总额36.88亿元,全部用于建设年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目和年产1亿片裸眼3D膜组产品项目,报告期不存在募集资金变更用途情况。康得新未如实披露募集资金使用情况,导致2018年年度报告存在虚假记载。

上述违法事实,有相关公告、虚构业务工作底稿、虚构业务资金平账记录、合同文件、工作台账、电子邮件、货运提单、财务账册及凭证、情况说明、《现金管理业务合作协议》、银行账户资料、银行流水、质押合同、担保合同、委托采购协议、相关人员笔录等证据证明,足以认定。

康得新的上述行为违反了2005《证券法》六十三及第六十七条第一款的规定,构成2005《证券法》一百九十三第一款所述行为。根据2005《证券法》第六十八条第三款的规定,康得新的董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。钟玉、徐曙、王瑜对20152017年度报告签署书面确认意见。王瑜保证2018年年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

钟玉作为康得新实际控制人、时任董事长,领导、策划、组织并实施了康得新全部涉案违法事项,为直接负责的主管人员。钟玉在康得新信息披露违法行为中居于核心地位,是最主要的决策者,特别是在虚增利润行为中,其制定虚假业绩指标,安排配合造假业务的供应商、客户及安排相应资金,其行为直接导致康得新相关信息披露违法行为的发生,违法情节特别严重。

王瑜作为康得新时任董事、财务总监,在康得新虚增利润行为中,按照钟玉提出的要求,负责具体组织和执行,是相关违法行为的重要组织者和参与者,为直接负责的主管人员,违法情节特别严重。

徐曙作为时任董事、总经理,参与协调业务部门配合虚增利润工作知道康得新公开披露的财务数据与真实情况不符,参与变更募集资金用途的部分环节,为直接负责的主管人员,违法情节较为严重。

张丽雄作为时任财务中心副总经理,在康得新虚增利润行为中,按照王瑜指令,根据钟玉提出的虚假业绩指标,负责具体组织和执行张丽雄虽不是康得新的董事、监事、高级管理人员,但组织实施了前述违法行为。参照《信息披露违法行为行政责任认定规则》(证监会公告201111号)第十七条的规定,认定其为直接负责的主管人员,且违法情节较为严重。

当事人钟玉及其代理人在听证及陈述、申辩意见中提出:一、认定康得新虚增利润金额不准确。二、其承担的主要是领导与决策责任,但无策划与组织行为。同时表示愿意承担全部责任。

经复核,我会认为:一、康得新虚增利润金额均有主客观多方面的证据予以证实,上述证据相互印证,形成了完整的证据链条,事实清楚,证据充分。二、钟玉作为康得新实际控制人及时任董事长,制定虚假业绩指标,联系安排配合虚假业务的供应商、客户及相应资金,在康得新信息披露违法行为中居于核心地位,认定其策划、组织并无不当。

当事人徐曙及其代理人在听证及陈述、申辩意见中提出:一、其不分管相关案涉虚假业务,对案涉财务造假事项不知情也没参与。二、认定其协调业务部门配合虚增利润工作缺乏证据支持,与事实不符。请求减轻或免除市场禁入。

经复核,我会认为:徐曙作为时任康得新董事、总经理,分管生产运营,与财务造假涉及的虚假采购生产环节密不可分。王瑜笔录指认徐曙对于财务造假知情,同时协调其他业务部门配合财务部门工作。在外销方面王瑜与钟玉、徐曙一同寻找换汇公司(以完成虚假外销收入的回款)。另外,根据外销经办人笔录,货物从香港(销售合同目的港)转运到印度产生的海运费及港杂费等费用,要经徐曙签字后转到财务付款。在案证据显示虚假外销业务港杂费费用报销单据确有徐曙签字。综上可知徐曙对于财务造假事项知情且参与协调。虽然钟玉笔录称财务造假的事情没有告诉过徐曙,但因钟玉与徐曙的特殊关系,其陈述证明效力较低。此外,当事人及其代理人提及的、作为反驳王瑜证言的证人证言,经核实,其所述或与涉案事实无关,或不足以否认徐曙知悉并参与协调财务造假事项。综上,我会对徐曙的申辩意见不予采纳。

当事人张丽雄及其代理人在听证及陈述申辩意见中提出:一、其并非康得新的股东或董事、监事、高级管理人员,其作为康得新财务总监王瑜的下属只是执行王瑜的指令,是执行者不是组织者。二、调查期间其不分时间、地点,积极配合监管部门调查,请求对其从轻或者减轻处理。

经复核,我会认为:一、张丽雄参与了部分虚构业务底稿的编制工作。此外,张丽雄将钟玉及王瑜规划的虚假收入及利润数据告知相关子公司,收到各子公司发来的底稿数据后,由其匹配给各个虚假供应商和客户,再将虚构业务底稿及制作的虚假合同等发回各公司具体执行,并将虚假合同等发给相应的供应商及客户。另外,在虚假收入回款方面其在王瑜指令下调度和安排资金回流。因此,张丽雄根据造假指标安排,对内上承下达,对接各子公司财务,对外对接客户及供应商,并安排资金流转,处于财务造假流程枢纽位置,客观上起到了组织协调的作用,我会认定其为组织者并无不当。二、经核实,张丽雄在本案补充调查阶段积极配合调查人员查清全部造假资金流转及循环,属于《证券市场禁入规定》证监会令第115第七条第(二)项所述可以依法从轻、减轻证券市场禁入措施的情形,故对于其从轻或减轻处理的请求我会予以采纳。

当事人钟玉、王瑜的违法行为情节特别严重,当事人徐曙张丽雄的违法行为情节较为严重,依据2005《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》证监会令第115第三条第(一)项、第(二)项及第(七)项、第五条第(三)项及第(七)项的规定,我会决定:对钟玉王瑜分别采取终身证券市场禁入措施,对徐曙、张丽雄分别采取10证券市场禁入措施,自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,不得继续在原机构从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务

当事人如果对本市场禁入决定不服,可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

 

 

                 中国证监会

                 2020923