当事人：鲁银投资集团股份有限公司，住所山东省济南市经十路128号，法定代表人李玮。

刘歧鸣，男，65岁，住址山东省济南市经十路56号，鲁银投资集团股份有限公司原董事长兼总裁。

李春林，男，44岁，住址山东省济南市历下区千佛山路9号，鲁银投资集团股份有限公司董事兼副总裁。

刘世合，男，43岁，住址山东省济南市历下区历山东路84号1号楼352号，鲁银投资集团股份有限公司董事、副总裁。

莫森，男，29岁，住址北京市昌平区回龙观镇云趣园小区三区21号楼6单元301号，鲁银投资集团股份有限公司董事。

任维功，男，44岁，住址山东省泰安市岱岳区泰临西路精神病院宿舍，鲁银投资集团股份有限公司原董事。

梁婧，女，32岁，住址北京市朝阳区南沙滩51号楼1单元，鲁银投资集团股份有限公司原董事。

鲁银投资集团股份有限公司（以下简称鲁银投资）虚假陈述一案，本会2002年9月立案调查，现已调查终结，并依法履行了事先告知程序，听取了当事人的陈述和申辩。

经查明：鲁银投资在2001年年度报告中未按照财政部《印发〈关于执行具体会计准则和〈股份有限公司会计制度〉有关会计问题解答〉的通知》（财会字[1998]66号）的规定，将购买的威海爱威制药有限公司30%股权纳入长期投资核算，还将支付的1241万元股权收购款计提资金占用费160万元，股权投资差额少摊销73.12万元，由此虚增利润391.71万余元。此外，由于账龄划分错误，少计提坏账准备金81.92万余元，虚增利润81.92万余元。

另外，因与控股子公司山东省齐鲁资产管理有限公司资产置换事宜，鲁银投资调整了拟置换出应收款项的坏账准备计提比例，计提的坏账准备较调整前少822.04万余元。鲁银投资未按照财政部《企业会计准则―会计政策、会计估计变更和会计差错更正》（财会字[1998]28号）的规定，在2001年年度会计报表附注中对上述变更的内容、理由及影响利润金额进行披露。

公司原董事长兼总裁刘歧鸣签发了2001年年度报告，是对鲁银投资上述违法行为承担直接责任的主管人员。董事兼副总裁李春林为时任公司财务负责人，对公司2001年年度报告中存在的上述问题负有直接责任。其他审议公司2001年度报告的董事刘世合、莫森、任维功、梁婧也负有直接责任。

上述事实，有鲁银投资公告的有关文件、股权收购及资产置换等相关事宜协议文本、工商变更登记材料、付款凭证、公司董事会决议、公司相关财务资料及公司出具的证明材料等证据证明，证据确实、充分，足以认定。

本会认为，鲁银投资在2001年年度报告中虚增利润473.63万余元、未按规定在2001年年度会计报告附注中披露有关事项的行为，违反了《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）第五十九条关于“公司公告的股票或者公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百七十七条所述“所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏”的行为。根据上述法律规定，经研究决定，对鲁银投资处以30万元罚款，对原董事长刘歧鸣处以警告、罚款5万元，对时任财务负责人李春林处以警告、罚款3万元，对董事刘世合、莫森、任维功、梁婧分别处以警告。

当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会（开户银行：中信实业银行总行营业部、账号7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将付款凭证的复印件送中国证券监督管理委员会法律部审理执行处备案。如对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议；也可以在收到本处罚决定之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

中国证券监督管理委员会

二○○四年六月二十九日