四川监管局

西科农业集团股份有限公司及周小东、张仁超、张正旭：

经查，西科农业集团股份有限公司（以下简称西科集团或公司）存在以下违规行为:

一、信息披露存在虚假记载

2020年至2022年，西科集团通过无真实购销业务的资金循环虚增营业收入、营业成本和净利润，导致2020年至2022年年度报告存在虚假记载。经公司自查确认，2020年至2022年分别虚增收入603.19万元、1198.72万元、5038.84万元，虚增净利润141.57万、315.62万元、1100万元。

二、未披露关联方关系及交易

根据西科集团披露信息，四川润和种业有限责任公司（以下简称润和种业）系西科集团供应商。经查，润和种业的股东兼监事为西科集团实控人关系密切的家庭成员；润和种业与西科集团控股子公司的工商登记信息存在部分相同信息；西科集团的实控人2020年曾为润和种业提供融资担保；西科集团将润和种业作为资金“通道”实施不具有真实购销业务的资金循环。2020年至2022年，西科集团与润和种业交易往来金额分别为3408万元、5870万元、14918万元。润和种业构成西科集团的关联方，但西科集团未披露上述关联方关系及交易。

三、财务会计和资金管理相关内部控制失效

公司通过虚构客户销售回款及相关购销业务等方式，虚增相关营业收入、营业成本和净利润等会计项目，公司与收入、成本和存货等会计核算相关的内部控制失效。公司违规转出自有资金虚构客户销售回款、存在大额第三方销售回款且无合理依据，资金管理的内部控制失效。此外，公司还存在大额“转贷”、原始单据管理不规范、公司实控人（董事长）女儿担任出纳等情况。

公司上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号、第190号）第十二条、第十三条、第二十一条，《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号、第184号）第三条、第二十五条第三款、第四十二条，《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条、第二十一条第三款、第三十八条，《企业会计准则——基本准则》第十二条、《企业会计准则第14号——收入》第五条等相关规定。公司董事长、实际控制人周小东，时任财务总监张仁超，时任副总经理、董事会秘书张正旭对公司上述违规行为负有主要责任。

根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第七十七条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第六十一条及《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号、184号）第四十九条、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第四十五条的规定，我局决定对你公司及周小东、张仁超、张正旭采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货诚信档案。

如对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

     四川证监局 

  2024年2月18日

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