四川监管局

四川西部资源控股股份有限公司：

经查，你公司在对采矿权无形资产2020年末账面价值进行减值测试过程中，减值测试模型假设的投产时间未考虑建设期及公司实际运营状况，初始建设成本、运营成本及财务费用一直按照2010年《广西田东县那矿金矿 90 万 t/a 采选工程预可行性研究报告》预估数进行测算，会计估计核心参数的选取未充分考虑变化情况，预测税费未考虑应缴纳的矿业权价款，且资源税、增值税及附加的测算不符合现行税收政策的规定。

此外，你公司在对合并重庆市交通设备融资租赁有限公司形成商誉2020年末账面价值进行减值测试过程中，商誉所在资产组范围与收购时确定的资产组范围存在明显差异，对资产组构成变动无合理依据。商誉减值测试中，运营资金的测算未考虑融资租赁业务的特殊性，简单以应收、应付账款作为测算运营资金的基础，没有考虑未收现金营业收入和未付现金营业成本的影响。公司2020年财务报表附注中，对商誉需要披露的“商誉所在资产组或资产组组合的相关信息”以及“说明商誉减值测试过程、关键参数……及商誉减值损失的确认方法”均选取“不适用”，未披露相关信息。

上述情形不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十条、第十一条、第十二条、第十八条、第二十八条、第三十条、《企业会计准则》第十八条和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》第十一条要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条、第二十一条的相关规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十九条的规定，我局决定对你公司采取责令改正行政监管措施。你公司应按照以下要求开展整改，并在收到本监督管理措施后15个工作日内向我局提交书面整改报告。

一、你公司应采取有效措施加强与财务报告相关的内部控制，完善财务会计核算基础工作，提高会计核算水平，确保会计核算和财务管理的规范性，从源头保证财务会计信息披露质量。

二、你公司应严格按照《企业会计准则》规定，就相关资产2020年末账面价值重新进行减值测试。测试结果对相关定期报告构成重大影响的，应及时披露经审计后的会计差错更正信息，构成重大会计差错的应按规定追溯调整相关年度会计报表。

    如对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

                                    四川证监局  

                                 2021年12月31日

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