山东监管局

山东先达农化股份有限公司：

我局在现场检查中发现，你公司存在以下问题：

一、2023年年度报告相关信息披露不准确

一是你公司2023年开展的部分以购销合同方式进行的委托加工业务会计处理不恰当，导致2023年年度报告多确认营业收入、营业成本2,211万元。二是你公司2023年将部分应分类为与资产相关的政府补助分类为与收益相关，导致2023年年度报告多确认收益622万元。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条的规定。

二、收入及存货相关的内控执行不规范

一是你公司在2023年年度报告中披露的收入确认政策为“小包装制剂主要采取代销模式，公司在取得经销商的代销清单时确认销售收入”。但你公司在2023年一季报、半年报和三季报确认小包装制剂销售收入时，未严格执行上述收入确认政策。二是你公司《存货盘点制度》规定公司应当于每季度末进行全面盘点。但你公司在2023年一季度末、半年末、三季度末未对发出商品执行盘点程序，未严格落实上述规定。上述行为违反了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）第六条的规定。

三、未严格落实《上市公司独立董事管理办法》相关规定

你公司制定的《独立董事工作制度》部分内容不符合《上市公司独立董事管理办法》（证监会令第220号）第十四条、第二十条的规定。上述行为违反了《上市公司独立董事管理办法》（证监会令第220号）第四条的规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条、《上市公司独立董事管理办法》（证监会令第220号）第四十四条、《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条等规定，我局决定对你公司采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。你公司应充分吸取教训，加强证券法律法规学习，严格执行财务和会计管理制度，切实提高规范运作水平和信息披露质量。你公司应当自收到本决定书之日起30日内向我局提交整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

 

 

                           山东证监局               

                         2025年1月15日