索 引 号:40000895X/ 分类: 市场禁入 ; 市场禁入决定
发布机构: 证监会 发文日期: 2020年11月30日
名  称: 中国证监会市场禁入决定书(韩义文)
文  号: 〔2020〕19号 主 题 词:




〔202019

 

当事人:韩义文,男,1966年5月出生,时任公准肉食品股份有限公司(以下简称公准股份)董事长、总经理,住址:黑龙江省哈尔滨市南岗区。

依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定,我会对公准股份信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人的申请,我会于2020年8月13日举行了听证会,听取了当事人及其代理人的陈述和申辩意见。本案现已调查、审理终结。

经查明,公准股份存在以下违法事实:

一、公准股份伪造财务数据,2014年、2015年、2016年年度报告存在虚假记载

为抬高公准股份的股价,用股权质押获取融资,时任公准股份董事长、总经理韩义文决策、指使财务人员进行财务造假。公准股份在2014年、2015年、2016年期间对内部管理与对外披露的会计核算分别设置账套:2014年设置了002号和099号两个账套,2015年设置了001号、002号和099号三个账套,2016年设置了001号、002号、088号和099号四个账套。其中2014年099号、2015年099号、2016年001号账套核算的数据用于内部管理,上述账套均以真实发生的业务为依据进行记账;2014年002号、2015年002号、2016年002号账套核算的数据用于编制对外披露的报表,伪造的财务数据都记录于上述三个账套中。此外,公准股份全资子公司绥棱天昊养殖有限公司(以下简称天昊养殖)、公准股份控股子公司黑龙江省七合畜牧集团有限公司(以下简称七合畜牧)各有1套账,编号为005号账、007号账。

(一)公准股份2015年、2016年年度报告虚增利润总额分别为117,060,552.77元、114,337,225.96元,分别占当期披露利润总额108.64%、99.51%

公准股份通过虚构业务方式、伪造收付款票据、虚增部分客户的业务规模等方式虚增营业收入和营业成本、虚减财务费用,实现虚增利润目的。经核实,公准股份2015年年度报告合并财务报表共计虚增营业收入1,075,642,375.30元,虚增营业成本960,171,451.41元,虚增利息收入、虚减财务费用1,589,628.88元,虚增利润总额117,060,552.77元,占当期年度报告披露利润总额107,750,676.25元的108.64%;公准股份2016年年度报告合并财务报表共计虚增营业收入1,221,907,873.99元,虚增营业成本1,109,628,802.60元,虚增利息收入、虚减财务费用2,058,154.57元,虚增利润总额114,337,225.96元,占当期年度报告披露利润总额114,899,082.81元的99.51%。

(二)公准股份2014年、2015年、2016年年度报告虚增银行存款总额分别为423,165,440.03元、619,033,082.59元、667,961,809.61元,分别占当期披露资产总额的83.16%、82.14%、79.31%

公准股份通过伪造银行入账凭证、资金转出不入账、虚增利息收入等方式虚增银行存款。韩义文中国农业银行6228××××1364、6228××××9273两个账户于2014年至2016年曾用于公准股份采购与销售业务的结算,将两个账户于2014年年末、2015年年末、2016年年末的余额记入公准股份的银行存款余额中。

经核实,2014年12月31日,公准股份现金实际余额为5,069,868.79元;公准股份中国农业银行海伦支行0843××××0242账户实际余额3,937.94元,中国农业银行海伦支行6228××××0816账户实际余额18.05元,交通银行哈尔滨大安支行2310××××3246账户实际余额46.63元,交通银行哈尔滨道里支行2310××××5654账户实际余额10,299.00元,光大银行哈尔滨东大直支行7598××××4282账户实际余额780.48元;天昊养殖中国农业银行绥棱县支行0844××××0562账户实际余额401.49元;韩义文中国农业银行6228××××1364账户实际余额226,531.34元。综上,2014年公准股份实际银行存款余额为5,311,833.72元,当期披露的货币资金总额为428,477,323.75元,公准股份累计虚增银行存款423,165,440.03元,占当期年度报告披露资产总额508,844,808.54元的83.16%。

2015年12月31日,公准股份现金实际余额109,490.44元,天昊养殖现金实际余额8,385.00元,七合畜牧现金实际余额47,092.33元;公准股份中国农业银行海伦支行0843××××0242账户实际余额0.25元,中国农业银行海伦支行6228××××0816账户实际余额108.37元,兴业银行哈尔滨分行5620××××0309账户实际余额1,091.62元,交通银行哈尔滨大安支行2310××××3246账户实际余额14,249.54元,交通银行哈尔滨道里支行2310××××5654账户实际余额480.98元,光大银行哈尔滨东大直支行7598××××4282账户实际余额1,208.63元,龙江银行哈尔滨道里支行2009××××0288账户实际余额42,000,000.00元;天昊养殖中国农业银行绥棱县支行0844××××0562账户实际余额402.88元;七合畜牧兴业银行哈尔滨分行5620××××0138账户余额53,200.25元;韩义文中国农业银行6228××××1364账户实际余额179.31元,中国农业银行6228××××9273账户实际余额211,988.00元。综上,2015年公准股份实际银行存款余额为42,447,877.60元,当期披露的货币资金总额为661,480,960.19元,公准股份累计虚增银行存款619,033,082.59元,占当期年度报告披露资产总额753,672,360.27元的82.14%。

2016年12月31日,公准股份现金实际余额56,765.16元,天昊养殖现金实际余额49,303.30元,七合畜牧现金实际余额16,544.33元;公准股份中国农业银行海伦支行0843××××0242账户实际余额1,557.89元,中国农业银行海伦支行6228××××0816账户实际余额98.78元,兴业银行哈尔滨分行5620××××0309账户实际余额342.02元,交通银行哈尔滨大安支行2310××××3246账户实际余额1,028.06元,交通银行哈尔滨道里支行2310××××5654账户实际余额3,473.76元,光大银行哈尔滨东大直支行7598××××4282账户实际余额1,108.30元,中国农业银行肇东北方储蓄所0841××××0540账户余额46,247.49元;天昊养殖中国农业银行绥棱县支行0844××××0562账户实际余额1,303.95元;七合畜牧兴业银行哈尔滨分行5620××××0138账户余额10,087.52元;韩义文中国农业银行6228××××1364账户实际余额0.21元,中国农业银行6228××××9273账户实际余额69,088.73元。综上,2016年公准股份实际货币资金余额为256,949.50元,当期披露的货币资金总额为668,218,759.11元,公准股份累计虚增银行存款667,961,809.61元,占当期年度报告披露资产总额842,186,130.89元的79.31%。

(三)公准股份2015年、2016年年度报告虚假记载主要客户销售金额

为虚增营业收入,公准股份在2015年、2016年年度报告中虚构记载主要客户销售金额。2015年、2016年年度报告披露的前五大客户销售金额总额分别为413,391,400.44元、486,859,477.01元,均高于2015年实际实现的合并营业收入120,775,169.23元和2016年实际实现的合并营业收入171,734,297.33元。

二、公准股份2016年、2017披露的临时报告存在虚假记载、重大遗漏

(一)公准股份2016年9月21日披露《关于募集资金存放与实际使用情况的专项报告》存在虚假记载

公准股份2016年9月21日披露《关于募集资金存放与实际使用情况的专项报告》,专项报告称公准股份已支付收购七合畜牧资金及支付补充七合畜牧建设资金共计15,000万元。经查,公准股份实际向七合畜牧支付资金共计2,230万元,披露的专项报告存在虚假记载,公准的上述行为违反《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第96号,以下简称《监督管理办法》)第二十条第一款的规定。

(二)公准股份2017年5月18日披露的《第二届董事会第二十五次会议决议公告》、2017年6月1日披露的《2017年第二次临时股东大会决议》存在重大遗漏

2017年5月11日,公准股份与中跃建设集团有限公司黑龙江分公司签订了《养猪场工程施工承包合同》,合同金额为832,500,000.00元。经查,公准股份披露的2016年度总资产为842,186,130.89元,该合同金额占披露总资产的98.85%,属于《监督管理办法》第二十五条规定之“可能对股票价格产生较大影响的重大事件”。公准股份于2017年5月18日的《公准肉食品股份有限公司第二届董事会第二十五次会议决议公告》、2017年6月1日的《公准肉食品股份有限公司2017年第二次临时股东大会决议》中披露审议通过《养猪场工程施工承包合同》的议案,但未披露合同金额,存在重大遗漏。公准股份的上述行为,违反了《监督管理办法》第二十条第一款、第二十五条的规定。

上述违法事实,有相关人员询问笔录、银行账户流水、公准股份2014年年度报告、2015年年度报告、2016年年度报告、2016年和2017年公准股份相关临时报告等证据证明,足以认定。

公准股份披露的2014年年度报告、2015年年度报告和2016年年度报告存在虚假记载的行为以及2016年、2017年公准股份相关临时报告存在虚假记载、重大遗漏的行为,违反了《监督管理办法》第二十条第一款的规定,根据《监督管理办法》第六十条的规定,构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述披露的信息有虚假记载、重大遗漏的违法行为。

韩义文作为公准股份的董事长、总经理,签署了上述年度报告和临时报告,在财务造假中起主要作用,对公准股份披露的信息存在虚假记载、重大遗漏负主要责任,是直接负责的主管人员。

此外,韩义文作为公准股份实际控制人,控制、指使财务人员进行财务造假,虚增公准股份资产和利润,构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款所述的“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东、实际控制人指使从事前两款行为”的情形。

在听证过程中,韩义文提出如下申辩意见:

第一,告知书认定公准股份虚增2015年定向增发资金8,850万元的描述不正确。实际情况是定增资金1.5亿元全部到账,并做了会计处理。第二,公准股份2016年8月6日在“股权质押公告”披露的质押资金用途存在虚假记载的描述不正确。韩义文股权质押用途为“用于个人借款”,与公告披露内容一致。有法院关于韩义文与相关方民事纠纷的司法判决为证。第三,公准股份已经及时披露股东补充质押事项。第四,公准股份已对违法行为进行了改正。第五,公准股份是非上市公众公司,我会按上市公司对其进行处罚明显过重,且公准股份已改正违法行为,应从轻处罚。第六,韩义文未从公准股份领过工资,应当从轻处罚。综上,韩义文请求从轻处罚。

经复核,我会认为韩义文的第一至三项陈述申辩意见有一定的合理性,并有证据支持,我会予以采纳。针对上述当事人提出的第四、五、六项陈述申辩意见,我会认为,《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》(国发〔2013〕49号)在第五部分“加强事中、事后监管,保障投资者合法权益”中指出,证监会应当比照《证券法》关于市场主体法律责任的相关规定,严格执法,对虚假披露、内幕交易、操纵市场等违法违规行为采取监管措施,实施行政处罚。我会根据《监督管理办法》和2005年《证券法》的相关规定对公准股份及相关责任人员进行处罚并无不当,处罚幅度与公准股份违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度相适应。改正违法行为是公准股份应当履行的法律义务,公准股份即便改正违法行为,也不能减轻或消除其财务造假和信息披露违法的危害后果,因此改正违法行为不符合法定的应当依法从轻或者减轻行政处罚的条件。此外,韩义文是否领取工资,亦非从轻或者减轻处罚的法定考量因素。我会对韩义文提出的第四、五、六项陈述申辩意见不予采纳。

综上,公准股份财务造假系韩义文一手策划、指使,应对公准股份信息披露违法负最主要责任。虽然我会采纳了韩义文的部分陈述申辩意见,对部分临时报告信息披露违法的事实不再认定,但因公准股份2014年、2015年、2016年年报信息披露违法情节特别严重,韩义文作为公准股份董事长、总经理、实际控制人,在公准股份财务造假中起决策、组织作用,违法情节特别严重,采纳当事人部分陈述申辩意见不影响对韩义文的责任认定和对其采取终身证券市场禁入措施

当事人韩义文的违法行为情节严重,依据2005年《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》证监会令第115号)第三条第一项、第二项、第四条、第五条的规定,我会决定:对韩义文采取终身证券市场禁入措施自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,不得继续在原机构从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务

当事人如果对本市场禁入决定不服,可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。 

                 中国证监会

                 20201125