索 引 号:40000895X/ 分类: 市场禁入 ; 市场禁入决定
发布机构: 证监会 发文日期: 2020年06月15日
名  称: 中国证监会市场禁入决定书(吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君)
文  号: 〔2020〕9号 主 题 词:




 

 

20209

 

 

当事人:吴厚刚,男,19648月出生,时任獐子岛集团股份有限公司以下简称獐子岛公司董事长、总裁,住址:辽宁省大连市中山区

梁峻,男,19792月出生,时任獐子岛公司董事、常务副总裁,住址:辽宁省大连市中山区

勾荣,女,197211月出生,时任獐子岛公司财务总监,住址:辽宁省大连市中山区

孙福君,男,19743月出生,时任獐子岛公司董事会秘书、副总裁住址辽宁省大连市沙河口区

依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005《证券法》)的有关规定,我会对獐子岛公司信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君提出陈述、申辩意见,并要求听证。应当事人的要求20191017日举行了听证会,听取了当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。

经查明,獐子岛公司存在以下违法事实:

一、獐子岛公司内部控制存在重大缺陷,其披露的2016年年度报告存在虚假记载

(一)虚减营业成本

獐子岛公司每月结转底播虾夷贝成本,以当月虾夷扇贝捕捞区域(采捕坐标)作为成本结转的依据捕捞区域系由人工填报缺乏船只航海日志予以佐证。经比对底播虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位信息,獐子岛公司结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域存在明显出入。

以虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位信息为基础,经第三方专业机构测算,獐子岛公司2016年度账面结转捕捞面积较实际捕捞面积少13.93万亩,由此,獐子岛公司2016年度虚营业成本6,002.99万元。

(二)虚减营业外支出

经比对獐子岛公司20162017年初底播虾夷扇贝库存图和捕捞船只导航定位信息发现,部分2016年初库存区域未显示捕捞航行轨迹2016年底獐子岛公司在这部分区域进行了底播,根据会计核算一贯性原则,上述区域既往库存资产应作核销处理,由此,獐子岛公司2016虚减了营业外支出7,111.78万元。

综上受虚减营业成本和营业外支出的影响,獐子岛公司2016年度虚增利润13,114.77万元,虚增利润占当期利润总额的158.11%,獐子岛公司2016年年度报告存在虚假记载。吴厚刚、梁峻、勾荣、孙君为直接负责的主管人员,邹、王、罗新、赵年、陈文、吴巍、陈洲、丛以及家、赵为其他直接责任人员。

二、獐子岛公司内部控制存在重大缺陷,其披露的2017年年度报告存在虚假记载

(一)虚增营业成本

经比对底播虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位信息獐子岛公司2017年度结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域同样存在明显出入,经第三方专业机构测算獐子岛公司2017年度账面结转捕捞面积较实际捕捞区域面积多5.79万亩,由此,獐子岛公司2017年度虚增营业成本6,159.03万元。

(二)营业外支出

经比对獐子岛公司2016底播虾夷扇贝库存图2016年及2017虾夷扇贝底播图捕捞船只导航定位信息发现,部分2016有记载的库存区域在2016年和2017年均没有显示捕捞轨迹,而该区域在2017年底重新进行了底播根据会计核算一贯性原则,上述区域既往库存资产应作核销处理,由此,獐子岛公司2017年度虚营业外支出4,187.27万元。

根据獐子岛公司201825日发布《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》(以下简称《年终盘点公告》2018428日发布的《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》(以下简称《核销公告》,核销区域与捕捞船只实际作业区域存在重合,经第三方专业机构测算,核销海域中2014年、2015年和2016年底播的虾夷扇贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度采捕,由此,獐子岛公司虚增营业外支出24,782.81万元。

综上,2017年度獐子岛公司合计虚增营业外支出20,595.54万元。

(三)虚增资产减值损失

根据獐子岛公司《年终盘点公告》和《核销公告》,减值区域与捕捞船只实际作业区域存在重合,经第三方专业机构测算,减值海域中2015年和2016年底播的虾夷扇贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕,由此,獐子岛公司虚增资产减值损失1,110.52万元。

综上,受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,獐子岛公司2017年年度报告虚减利润27,865.09万元,占当期披露利润总额的38.57%,獐子岛公司2017年年度报告存在虚假记载,刚、梁、勾、孙君为直接负责的主管人员、王、罗新、赵文、吴巍、陈洲、丛以及家、赵为其他直接责任人员。

三、獐子岛公司披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》(以下简称《秋测结果公告》)存在虚假记载

20171025日,獐子岛公司披露的《秋测结果公告》称,獐子岛公司按原定方案完成了全部计划120个调查点位的抽测工作。

经与抽测船只秋测期间的航行定位信息对比,獐子岛公司记录完成抽测计划的120个调查点位中,有60点位抽测船只航行路线并未经过,即獐子岛公司并未在上述计划点位完成抽测工作,占披露完成抽测调查点位总数的50%,《秋测结果公告》相关内容存在虚假记载。吴刚、梁峻、孙君为直接负责的主管人员,石江为其他直接责任人员。

四、獐子岛公司披露的《年终盘点公告》和《核销公告》存在虚假记载

201825日,獐子岛公司发布了年终盘点公告》截至24日累计盘点点位 326 个,根据盘点结果,公司拟对107.16万亩海域成本为57,758.13万元的底播虾夷扇贝存货进行核销处理,对24.3万亩海域成本为12,591.35万元的底播虾夷扇贝存货计提跌价准备5,110.04万元,上述两项合计影响净利润62,868.17万元,全部计入2017年度损益

2018428日,獐子岛公司发布了核销公告》2014年、2015年及2016年投苗的107.16万亩虾夷扇贝库存进行了核销,对2015年、2016年投苗的24.30万亩虾夷扇贝库存进行了减,金额分别为57,757.95万元和6,072.16万元

经与虾夷扇贝采捕船的航行轨迹进行比对发现,獐子岛公司盘点的2014贝底播区域的70个点位已全部实际采捕,2015贝底播区域的119个点位中有80个点位已实际采捕。獐子岛公司核销海域中,2014年、2015年和2016年底播虾夷扇贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度致使虚增营业外支出24,782.81万元,核销金额的42.91%减值海域中,2015年、2016年底播虾夷扇贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕,使虚增资产减值损失1,110.52万元,占减值金额的18.29%

综上,獐子岛公司发布的《年终盘点公告》和《核销公告》存在虚假记载,吴厚刚、梁峻、勾荣、孙直接负责的主管人员。

五、獐子岛公司未及时进行信息披露

不晚于20181月初,獐子岛公司财务总监勾荣已知悉公司全年业绩与原业绩预测偏差较大,并向吴厚刚进行汇报。2018123日至24日,獐子岛公司陆续收到增殖分公司、广鹿公司等16家公司的四季度收益测算数据。根据2005年《证券法》第六十七条第二款第十二项、《上市公司信息披露管理办法》第七十一条第二项和《深圳证券交易所股票上市规则(2014年修订)》第11.3.3条规定,獐子岛公司应及时披露业绩预告修正公告,该信息在20181月初勾荣将全年业绩与预期存在较大差距情况向吴厚刚汇报时触及信息披露时点,应在2日内进行信息披露,但獐子岛公司迟至2018130日方才予以披露吴厚刚、勾荣为直接负责的主管人员。

上述违法事实,有公司年度报告和公告、询问笔录、公司相关财务数据明细和凭证、公司扇贝库存图和底播图、采捕船只航行定位信息和采捕面积测算数据、盘点和秋测资料等证据证明,足以认定。

我会认为,獐子岛公司及相关当事人的上述行为违反了2005《证券法》第六十三条、第六十七条第二款第十二项第六十八条的规定,构成2005《证券法》第一百九十三条第一款所述的信息披露违法行为。

吴厚刚在听证过程中,提出如下申辩意见1.没有进行信息披露违法或者财务造假的动机,没有违法的主观故意;2.履职过程中已尽到勤勉尽责的义务,作为獐子岛公司董事长,主要负责规划公司战略、企业重大经营决策及协调股东等工作,不能苛求对已经经过专业会计机构认可的成本结转制度提出专业财务方面的意见,以及对采捕生产一线情况做到时刻监督与核查,对涉案成本核算差错等问题无任何过失与失误。自担任董事长以来,一直遵守有关法律法规及公司章程的规定,履行了对公司和股东的忠实义务3.獐子岛公司不涉及任何财务造假行为,本人不属于情节严重的证券违法行为,不应采取市场禁入措施,更未达到情节特别严重的标准,证监会对其采取终身市场禁入措施,明显不当,适用依据错误综上,撤销证券市场禁入措施

梁峻在听证过程中,提出如下申辩意见1.虽作为常务副总裁,但实际的工作职责与2016年年度报告、2017年年度报告、《年终盘点公告》和《核销公告》的形成没有直接关联,有关财务成本结转、资产盘点、信息披露等并非其分工范围,上述公告非董事会决议事项,因此其不是直接负责的主管人员;2.《秋测公告》不应认定为存在虚假记载,作为底播虾夷扇贝抽测小组组长,工作职责是方案审批,不负责现场工作;3.对其市场禁入将会给獐子岛公司和股东带来新的损失。综上,证监会对其采取10年证券市场禁入措施缺乏充分的事实和法律依据,处罚措施过重,恳请撤销证券市场禁入措施

勾荣在听证过程中,提出如下申辩意见1.证监会认定的2016年和2017年年度报告虚假记载与事实不符。一是獐子岛公司计算的采捕面积截至目前是以实际采捕量为核心、结合采捕计划、海域环境等综合因素,参考盘点的平均亩产及抽测的平均亩产进行计算得出,再通过采捕面积乘以每亩平均成本计算结转产品成本,具有合理性和科学性,证监会在《事先告知书》中实际立论所主张的以船舶航迹计算实际采捕面积结转成本不具有可行性。二是证监会认定的采捕面积缺乏事实依据,对重复捕捞区域的计算方式违背会计准则,对实际采捕区域的部分计算结果明显违背生物生长规律,按照证监会计算的单月亩产在多个月份出现较大波动三是记载库存区域与2016年的底播存在矛盾是獐子岛公司特有的财务成本结转方式造成的,并不导致营业外支出的虚减2017年情况与2016年一致;2.事先告知书》认定獐子岛公司涉嫌未及时披露信息与事实不符。在20181月上旬无法达到对业绩变动幅度范围按披露要求进行估计,非刻意主观不披露本期业绩与已披露的业绩预告之间的差异。基于业绩预告修正的谨慎性原则,在1月底各公司结数据陆续上传之后才进行最终业绩披露。獐子岛公司披露业绩修正公告的时间也并未违反交易所关于年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于131的规定,不应认定未及时披露信息3.在任职期间,已积极、主动、全面地履行了财务总监的职责和对獐子岛公司及其全体股东负有的忠实与勤勉义务,并没有参与造假的主观故意。恳请撤销证券市场禁入措施

孙福君在听证过程中,提出如下申辩意见1.对涉嫌虚假记载的事项不知情,不参与獐子岛海洋牧场业务群的具体生产经营活动,不参与公司财务核算;其负责的对外披露信息的基本内容均系事先经过獐子岛公司业务、财务等相关责任部门层层审批或经会计师事务所等外部专业机构审计。本人没有相关资料和信息来评判已经专业审计的财务报告的真实性。不具有专业的审查能力、途径和方法,更没有对海洋牧场存货进行复查的专业手段。没有参与违法行为,不存在主观故意;2.本人对涉案事项进行了关注,信息披露行为及内容均在披露前经过业务部门、财务部门、董事长的审批和确认;3.在任职期间一贯忠实和勤勉尽责,不参与秋季抽测方案的制定,也不负责实施,不具备识别或调查秋季抽测方案与结果是否存在问题的条件,不具备向监管部门报告的条件。恳请不予或减轻市场禁入措施

经复核,我会认为:1.獐子岛公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下,客观上利用海底采捕状态难调查、难核实、难发现的特点,不以实际采捕海域为依据进行成本结转,导致财务报告严重失真,2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利,2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域,夸大亏损幅度,此外,公司还涉及《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实违法情节特别严重,严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益,社会影响极其恶劣。

2.獐子岛公司信息披露违法违规事项事实清楚,证据充分,上述4人是多项涉案违法事实的直接负责的主管人员,当事人提出的已尽勤勉尽责义务,但并未提供足以证明勤勉尽责的证据。

3.吴厚刚作为公司董事长、总裁,是公司主要负责人信息披露第一责任人梁峻作为公司董事、常务副总裁,分管海洋牧场业务群,涉案采捕、秋测、年终盘点均由该业务群负责,獐子岛公司用于成本结转的采捕区域和面积随意、秋测流于形式,其对此具有不可推卸的责任;勾荣作为公司财务总监,应对涉案财务问题承担主要责任孙福君作为公司董事会秘书和副总裁,应按规范流程进行对外信息披露工作,其应密切关注公司生产、经营及财务情况,仅简单质询但无实质监督措施,无法达到勤勉尽责的要求。同时,作为董事会秘书,其应持续关注媒体对公司的报道并主动求证报道的真实性,然而其并未对媒体质疑的虾夷扇贝业务进行全方位核实。

上述4人在公司底播虾夷扇贝遭到媒体广泛质疑的情况下,知道或应当知道公司由于成本结转的采捕区域与实际采捕区域不同必然带来的后果,然而却对成本结转、秋测、存货盘点等疏于管理,未采取任何有效措施对此进行控制,客观上放任了獐子岛公司信息披露违法行为的发生,应当承担相应的法律责任。

综上,我会对当事人的申辩意见不予采纳。

根据当事人吴厚刚违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》证监会令第115第三条、第四条和第五条第项的规定,我会决定:对吴厚刚采取终身市场禁入措施自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,不得继续在原机构从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务

根据当事人梁峻、勾荣、孙福君违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度依据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》证监会令第115第三条、第四条和第五条的规定,我会决定:对梁峻采取10市场禁入措施,对勾荣、孙福君分别采取5年证券市场禁入措施自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,不得继续在原机构从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务

当事人如果对本市场禁入决定不服,可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

 

 

 

 

中国证监会      

2020615