索 引 号:40000895X/ 分类: 市场禁入 ; 市场禁入决定
发布机构: 证监会 发文日期: 2017年12月14日
名  称: 中国证监会市场禁入决定书(陆永、顾彤莉、施妙芳等5名责任人员)
文  号: 〔2017〕23号 主 题 词:




〔2017〕23号

 

当事人:陆永,男,1969年9月出生,时任江苏雅百特科技股份有限公司(以下简称雅百特)董事长,住址:山东省济南市市中区。

顾彤莉,女,1975年11月出生,时任雅百特董事、财务总监,住址:广东省深圳市福田区。

施妙芳,女,1962年9月出生,时任雅百特监事会主席,住址:上海市长宁区。

褚衍玲,女,1973年8月出生,时任雅百特董事,住址,山东省济南市市中区。

陈建辉,男,1982年10月出生,时任雅百特董事、副总经理,住址:河南省信阳市平桥区。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)有关规定,我会对雅百特信息披露违法行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人提出陈述、申辩意见,并要求听证。我会于2017年6月2日举行了听证会,听取了当事人陈述、申辩意见。本案现已调查、审理终结。

经查明,当事人存在以下违法事实:

一、2015年雅百特以虚构海外工程项目的方式虚增收入20,182.50万元

木尔坦项目系巴基斯坦木尔坦市的城市快速公交专线项目,业主方为木尔坦发展署(Multan Development Authority)。木尔坦项目路线全长约18.5公里,共21个公交车站,总投资约3.50亿美元,其中工程建设款约1.79亿美元。该工程第3标段由中铁一局与巴基斯坦Habib Rafiq Limited公司(英文缩写HRL公司)、Matracon公司组成的联合体承建,该标段标的为1.71公里长的高架桥、桥面及该路段所包含的3个公交车站和附属工程等,合同金额约2,424万美元。

根据雅百特提供的材料及相关当事人的陈述及证言,2014年下半年山东雅百特经其主要供应商李某松介绍,与巴基斯坦首都工程建设有限公司(Capital Engineering & Construction CO.,Ltd,以下简称首都工程公司)取得业务联系。2014年12月8日,山东雅百特首都工程公司签订《木尔坦地铁公交工程建设施工合同》,合同金额为3,250万美元,合同标的为13个公交车站金属屋面维护系统。雅百特称,HRL公司于2014年从木尔坦发展署承包了该项目,并将该项目中13个地铁公交站站房的建设工程再次分包给首都工程公司,首都工程公司在承接该工程后,将工程发包给山东雅百特。

经查,在上述木尔坦项目中,除中铁一局外,没有其他中国公司参与该工程的建设,山东雅百特也没有参与该项目。雅百特所称的首都工程公司并非在巴基斯坦登记注册的公司,核查人员也未在雅百特提供的地址找到该公司。HRL公司仅参与了木尔坦项目中的第3标段建设,并非雅百特所称的整个木尔坦项目,且在木尔坦项目中仅与中铁一局一家中国公司合作。雅百特提供的木尔坦相关资料与我会调取的该项目资料在招投标时间、合同标的包含的公交车站、合同金额、施工期间、毛利润率、回款方式、建筑风格等诸多方面存在明显不同。

2015年,经李某松安排,山东雅百特通过上海联赢国际物流有限公司(以下简称联赢物流)等安排木尔坦项目货物虚假出口的海关报关、货物运输等。山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司向海关报关出口了价值2,255.57万元的建筑材料,用于木尔坦项目的建设,报关出口目的地为巴基斯坦卡拉奇。根据海关报关单、航运公司货物提单等有关证据,山东雅百特出口至巴基斯坦的建筑材料只有6个标准集装箱(共118个标准集装箱)运抵巴基斯坦,收货人为中国建筑,其他货物在获取海关放行信息后,山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司,要求上海市新海丰集装箱运输有限公司(以下简称新海丰)等货运公司将报关出口至巴基斯坦的建筑材料运送到香港、新加坡等地,然后再由李某松安排上海罗雄国际贸易有限公司(以下简称罗雄国贸将货物进口回中国,虚构建筑材料出口。

2016年,雅百特先后向监管机构提供了部分其承建的木尔坦公交车站现场照片。根据有关证据,雅百特提供的木尔坦公交车站照片实际为伊斯兰堡公交车站照片。

2015年9月至2016年3月,雅百特通过中国香港、迪拜、美国、马来西亚等地的16家第三方公司以大批小额方式取得木尔坦项目工程回款,制造海外回款假象。

综上,山东雅百特通过签订《木尔坦地铁公交工程建设施工合同》,虚构木尔坦地铁公交工程项目,利用李某松安排的公司构建资金循环,制造海外回款的假象,同时伪造木尔坦项目的工程进度单、人工成本计算单、材料成本等相关资料,安排公司相关人员负责工程相关建设,并将报关出口至巴基斯坦的建筑材料运送到香港、新加坡等地,然后再安排有关公司将货物进口回中国,制造项目施工假象。2015年雅百特以虚构木尔坦项目方式虚增营业收入20,182.50万元,相应虚增当期营业利润14,967.52万元,占当期披露利润总额的47.09%。

二、2015雅百特以虚构建材出口贸易的方式虚增收入1,852.94

2015年初,经李某松安排,山东雅百特与安哥拉安美国际公司(Angobelas Internacional,Lda以下简称安美国际)取得联系。根据雅百特提供材料,2015年4月8日,山东雅百特与安美国际签订了《建设工程材料采购合同》,合同金额为286.68万美元。2015年雅百特安哥拉项目实现收入人民币1,852.94万元。

2015年,经李某松安排,山东雅百特通过联赢物流等货运代理公司向海关报关出口了价值342.01万元(价税合计)的铝单板、镀锌卷、玻璃棉等建筑材料,报关出口运抵国为安哥拉。在获取海关放行信息后,山东雅百特通过相关代理公司,要求新海丰等货运公司将上述货物运送到香港,然后安排罗雄国贸将货物进口回中国。雅百特共向香港运送了17个标准集装箱的货物,均由罗雄国贸进口回中国。安美国际与山东雅百特并未发生真实的业务往来。

综上,2015年,山东雅百特通过安美国际伪造虚假的建筑材料出口合同,将报关出口至安哥拉的货物运送至香港,然后再由其控制的关联公司将货物进口回中国。2015年雅百特以虚构建材出口贸易方式虚增营业收入1,852.94万元,相应虚增当期营业利润1,402.93万元,占当期披露利润总额的4.41%。

三、2015年至2016年9月雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入36,277.48万元

(一)2015年雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入26,147.24万元

2015年,山东雅百特从上海远盼实业有限公司(以下简称上海远盼)、上海森涌木业有限公司(以下简称上海森涌)、上海首奔兆贸易有限公司(以下简称上海首奔兆)熠循新能源科技(上海)有限公司(以下简称熠循新能源上海望川实业有限公司(以下简称上海望川)上海洲捷经贸有限公司(以下简称上海洲捷)上海李雅氏实业有限公司(以下简称上海李雅氏)上海煊益实业有限公司(以下简称上海煊益)采购钢材、铝材等材料,随后转手出售给上海桂良工贸有限公司(以下简称上海桂良)、上海久仁贸易有限公司(以下简称上海久仁)、上海怀聚建材有限公司(以下简称上海怀聚)无锡市挚航金属贸易有限公司(以下简称无锡挚航)天津盈丰金属制品有限公司(以下简称天津盈丰)该5家销售客户向山东雅百特转入的资金来源于陆永控制的江苏佳侣实业股份有限公司、拉萨瑞鸿投资管理有限公司(以下简称拉萨瑞鸿)和山东雅百特等公司其中,拉萨瑞鸿和山东雅百特的资金通过李某松控制或安排的上海远盼、熠循新能源、无锡挚航、上海李雅氏、上海煊益、海门西本、杭州宝顺金属物资有限公司转入上述5家销售客户。在上述整个贸易过程中,交易各方仅进行了资金流转,未涉及实物流转。

综上,山东雅百特利用其控制或安排的公司,签订无真实需求的购销合同,伪造出入库凭证,通过部分销售客户银行账户并向其支付一定资金通道费的方式,伪造“真实”的资金流,虚构国内建材贸易。2015年,雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增销售收入26,147.24万元相应虚增当年利润6,855.89万元,占当期披露利润总额的21.57%。

(二)2016年1月至9月雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入10,130.24万元

2016年,山东雅百特从上海森涌等公司采购钢材、铝材等材料,随后出售给安徽四创电子股份有限公司(以下简称四创电子)。在李某松等人的安排下,四创电子又将从雅百特采购的货物出售给上海远盼、无锡挚航、熠循新能源、上海森涌、上海望川、合肥流明新能源科技有限公司山东雅百特、四创电子等公司在材料购销过程中没有进行实物流转,山东雅百特在伪造四创电子收货单据时伪造了四创电子的合同专用章。四创电子向山东雅百特支付的货款来源于李某松控制或安排的上海森涌、上海远盼和熠循新能源,该三家公司的资金来源于山东雅百特等公司上述交易只有资金往来,没有真实的货物流转,四创电子收取过账金额一定比例的资金通道费作为利润。

综上,雅百特利用其控制或安排的公司,通过部分销售客户银行账户,伪造“真实”的资金流,伪造虚假的交易合同、出入库凭证,并支付一定资金通道费的方式,虚构国内建材贸易。截至2016年9月,雅百特以虚构国内建材贸易的方式虚增收入10,130.24万元,相应虚增利润2,423.77万元,占当期披露利润总额的19.74%。

综上所述,2015年至2016年9月,雅百特共虚增营业收入58,312.41万元,虚增利润25,650.11万元。其中,2015年虚增收入48,182.17万元,虚增利润23,226.34万元虚增利润金额占当年披露利润总额的73.08%;2016年1至9月虚增收入10,130.24万元,相应虚增利润2,423.77万元,占当期披露利润总额的19.74%。雅百特于2016年3月、2016年8月、201610月分别公告了2015年年度报告、2016年中期报告、2016年第三季度报告,存在虚假记载。

陆永为时任雅百特公司董事长、总经理,负责公司的全面工作,是涉案财务造假行为的首要策划、决策、组织者。顾彤莉为时任公司董事、财务总监,负责公司的整体财务工作,是雅百特2015年年度报告、2016年中期报告、2016年第三季度报告的主管会计工作负责人。施妙芳作为雅百特的财务经理,协助陆永和顾彤莉调配大额资金进行“走账”,是雅百特多项违法事项的直接参与者,施妙芳作为监事会主席,应对公司信息披露事项实施必要的、有效的监督,对公司信息披露违法行为承担责任。陆永、顾彤莉、施妙芳均在雅百特2015年年度报告、2016年中期报告、2016年第三季度报告上签字,是信息披露违法行为直接负责的主管人员。褚衍玲为雅百特时任董事,陆永的配偶,参与雅百特的重大决策,曾陪同陆永前往巴基斯坦考察。陈建辉为雅百特时任董事、总工程师、副总经理,负责木尔坦项目的技术设计、现场施工技术的指导,直接参与了雅百特虚构木尔坦项目的违法行为。褚衍玲、陈建辉均在雅百特2015年年度报告、2016年中期报告、2016年第三季度报告上签字。

以上事实,有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关资料、相关银行账户流水、相关单位提供的资料、相关单位提供的情况说明、相关证人证言、相关企业工商登记资料等证据在案证明,足以认定。

雅百特的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十八条的规定,构成了《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为。

我会于2017年6月2日举行了本案听证会,听取了上述当事人的陈述、申辩意见,并已在本案行政处罚决定书对有关意见作出回应。雅百特采用虚构境外建筑工程业务、虚构国内、国际贸易等手段,实施财务造假并披露虚假的财务报告,致使上市公司2015年报、2016年中期报告、三季报告存在虚假记载,违法手段特别恶劣,涉案数额特别巨大。陆永作为雅百特董事长,全面策划、决策、组织实施上述违法行为,违法情节特别严重;顾彤莉、施妙芳、褚衍玲、陈建辉作为上市公司董事、高管,直接参与涉案违法事实或存在严重未勤勉尽责情形,违法情节严重。

依据《证券法》第二百三十三条、《证券市场禁入规定》(证监会令第115号)第三条第(一)项,第五条之规定,我会决定:

一,对陆永采取终身证券市场禁入措施;

二,对顾彤莉、施妙芳采取5年证券市场禁入措施;

三,对褚衍玲、陈建辉采取3年证券市场禁入措施。

自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,上述人员不得从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员职务。

当事人如果对本决定不服,可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

 

 

 

 

 

中国证监会      

2017年12月14日    


 
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