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深圳证监局关于对GUO SONG采取出具警示函措施的决定
时间:2017-10-11 来源:

GUO SONG:

根据《中华人民共和国证券法》和《上市公司现场检查办法》(证监会公告[2010]12号)的有关规定,我局自2017年5月起对深圳市优博讯科技股份有限公司(以下简称“优博讯”或“公司”)进行了现场检查。检查发现,公司存在以下问题:

一、售后维修业务相关原材料跌价准备核算依据不充分

2013年至2016年,优博讯售后维修业务累计领用了2654万元的新材料,用于维修替换故障零部件,替换下来的故障主板、扫描头、显示屏等高价值零部件维修后(以下统称该部分材料为“回收材料”),按照同型号新料的价值入库。截至2016年末,优博讯原材料存货中的回收材料规模达到1256万元,占公司原材料存货比重为14.61%。

检查发现,公司对于回收材料的管理基础薄弱,维修回收材料按照新料价值入账,计价基础的合理性缺乏依据,没有准确的物料库龄记录,无法跟踪回收材料的周转消耗情况,公司也未结合产品生命周期对回收材料的未来可使用性、可变现性进行分析测算。2013年至2016年1季度的IPO申报期,对于存放回收材料的售后退回仓、售后发货仓、售后支持仓等仓位的存货,公司未计提存货跌价准备。2016年年报审计期间,公司仅对售后退回仓按照20%的比例计提了存货跌价准备,对其他仓位类似性质的原材料,也未计提存货跌价准备。相关存货的跌价准备计提依据不充分。

二、政府补助核算基础薄弱,不符合企业会计准则的要求

检查发现,优博讯关于政府补助摊销核算的基础薄弱。优博讯获得的政府补助项目大部分与项目建设挂钩,政府补助文件规定了项目的投资总金额、具体的建设内容和目标,项目主体投入由公司自筹。检查发现,对自筹投入部分,公司未建立完整的备查记录,自筹部分开支与补助项目投入的关联性、自筹部分开支的准确性难以保证,缺乏准确摊销政府补助的基础;归集作为摊销基础的个别项目开支,明显系公司日常成本费用支出,与政府补贴项目无关。在摊销核算基础薄弱的情况下,从2015年开始,公司对政府补助项目进行直线法摊销,将政府补助资金在项目实施期间内平均摊销。上述核算方式不符合《企业会计准则第16号——政府补助》的规定。

三、未披露税收依赖风险

检查发现,2014至2016年,优博讯享受的税收优惠对利润的贡献分别为2,482.07万元、1,851.07万元和1,951.85万元,分别占当期利润总额的比例为52.86%、28.02%和27.43%。

公司在招股说明书中将税收依赖作为风险事项予以披露。2016年度,在税收依赖程度未有重大变化的情况下,公司在2016年年报中未将税收依赖作为风险事项进行披露,重大风险揭示不充分,不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第17条的规定。

优博讯上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的相关规定。你作为优博讯董事长兼总经理,对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十八、五十九条的规定,我局决定对你采取出具警示函的监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

你如对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

 

深圳证监局

2017年9月26日



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