2007年是基金业大发展之年，深圳基金业在资产管理规模、产品创新和品牌建设方面都取得了显著成绩。随着基金公司业务的不断丰富、资产规模的不断扩大，基金公司及监管层都注意到公司内控管理水平提升的紧迫性，基金公司应两条腿走路，内控管理应与业务发展相适应。

2007年11月份，深圳证监局发布了《关于做好深圳辖区基金及基金公司2007年年报审计和内控核查工作的通知》，在督促各基金公司及相关会计师事务所做好年报审计与内控核查工作的同时，突出强调基金公司内控建设的重要性，并鼓励有条件的基金公司进行国际标准的内控认证或审核，如聘请会计师事务所按照SAS70（Statement on Auditing Standards NO.70，SAS NO.70）标准对公司内控进行审计并发表意见。12月份，深圳证监局邀请德勤华永会计师事务所对辖区基金公司进行了有关SAS70基础知识专题讲座。2008年1月25日，深圳证监局邀请普华永道会计师事务所开展了“SAS70概述与案例分析”的专题讲座。深圳各基金公司分管后台的副总经理、督察长、监察稽核人员及其他相关人员参加了上述两次讲座。

1月25日讲座特别强调对实践工作的指导意义，讲座内容紧密结合基金公司的实际业务，涉及投资管理、注册登记、信息技术、基金会计等多个方面。讲座着重分析了各项业务的控制目标、关键控制环节。如在投资管理方面，关键控制环节包括投资权限管理、股票池管理、银行间交易对手库管理、投资交易的合规控制、公平交易等；在注册登记方面，关键控制环节包括客户资料的管理与保密、注册登记系统的参数维护、授权管理、银行账户的对账等。讲座通过案例形式，例举了在执行SAS70审计时，事务所将执行的检查方法和判断依据。在具体审计中，事务所从制衡性、可验证性、权责匹配及权限管理最小化等多方面进行考量，采取询问、观察、检查、重新执行等手段实施审计，并提出相关改进建议。如对于基金公司存在的小规模系统升级或紧急情况下升级活动未经测试直接在生产环境中上线问题；会计师事务所建议，指派独立的紧急上线审批人，执行相应的变更记录机制，并要求在上线完成后较短时间内补做用户接受性测试，以合理确认变更的可用性和安全性。

SAS70审计报告是一个国际金融服务业特别是资产管理与托管行业广泛认可的内控审计报告。借助SAS70审计报告，基金公司一方面可以满足外部客户或其他相关机构对公司内控了解和判断的需求，赢得信任；另一方面基金公司可以借助第三方对公司进行“体检”，梳理内控、强化控制、完善管理。

在深圳证监局的鼓励和推动下，深圳基金公司的内控管理意识不断增强。目前，深圳辖区博时、景顺长城两家基金公司已分别取得普华永道和安永会计师事务所为其出具的SAS70第二种类型的无保留意见审计报告；鹏华基金公司正在进行SAS70审计，另有多家基金公司也已将SAS70审计列为年内工作计划，并将陆续开展SAS70审计。随着内控管理意识的不断增强，深圳基金管理公司的内控管理水平将逐步提升，将为深圳基金业下一步持续、健康发展奠定基础。