大连证监局坚持做好“四个结合”

深入开展上市公司现场检查

大连证监局结合辖区上市公司2007年年报披露进度，全面启动辖区上市公司现场检查工作，并将报告期内实施股权激励方案以及实施重大资产重组类公司列入首批重点检查公司。在现场检查工作中，要求做到“四个结合”：

一是现场检查与2007年年报监管相结合。现场检查除检查日常监管关注事项外，还重点关注了公司执行新会计准则情况、公司独立董事及审计委员会与管理层和会计师事务所的沟通情况、年报编制、审核和披露相关规定的执行情况。

二是现场检查与公司治理专项活动后续整改落实工作相结合。在现场检查过程中，检查小组对公司治理专项活动的整改事项进行了回访，对尚未落实整改的事项，现场督促相关公司限期进行整改，落实整改责任。

三是现场检查与会计师事务所监管工作相结合。在现场检查中，检查小组认真检查了年审会计师的审计工作底稿，重点检查了年审会计师按照风险导向原则实施的审计程序、重点关注事项的审计以及在审计过程中与独立董事和审计委员会的沟通情况。针对大连国际部分业务发生在海外，年审会计师从未进行过现场审计这一情况，约见相关会计师，提出具体要求，强化其审计责任。

四是现场检查与调研工作相结合。在现场检查工作中，针对目前上市公司普遍存在的一些问题，如：内审工作如何开展、子公司如何加强管理和控制、投资者关系管理工作如何更好地开展、独立董事作用如何充分发挥、上市公司治理工作如何由外在推动转化为自身需求等问题进行了深入地思索和探讨，并要求监管人员在调查研究的基础上，形成报告，以促进监管工作的进一步提高。